Компенсация процентов, выплаченных по ипотечному кредиту

Физическое лицо, которое приобрело или строит жилой дом, квартиру (комнату) за счет ипотечного жилищного кредита имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года. Пунктом 166.3 Налогового кодекса Украины определен перечень расходов, которые могут быть включены в налоговую скидку, среди которых - часть суммы процентов, уплаченных налогоплательщиком за пользование ипотечным жилищным кредитом, определяется согласно статье 175 настоящего Кодекса.Налоговая скидка может быть предоставлена исключительно резиденту, который имеет регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, а также резиденту - физическому лицу, из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомило об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет об этом отметку в паспорте. Определение суммы налоговой скидки:Если дом, квартира (комната) приобретается за счет ипотечного кредита до налоговой скидки зачисляется сумма всех процентов фактически уплаченных в течение отчетного налогового года и коэффициента (К = МП / ФП, где К - коэффициент МП - минимальная общая площадь жилья составляет 100 квадратным метрам ФП - фактическая общая площадь жилья, строящегося (приобретаемого) налогоплательщиком за счет ипотечного кредита).В случае если этот коэффициент больше чем единица, в налоговую скидку включается сумма фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту без применения такого коэффициента.

Иными словами, при площади жилья до 100 кв. г. коэффициент не применяется, т.е. в налоговую скидку включается вся сумма фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту.Если дом квартиру (комнату) построено за счет ипотечного жилищного кредита - налоговую скидку можно получить, когда строительство закончено и когда право собственности на него перешло к налогоплательщику, который начал использовать жилье как основное место проживания.

При этом, проценты, начисленные в первый год погашения такого кредита могут быть внесены в налоговую скидку по результатам отчетного года, в котором объект построен, с последовательным переносом права на включение в налоговую скидку следующих ежегодных фактически уплаченных процентов.

И в данном случае общий размер части суммы процентов, разрешенных для включения в налоговую скидку, рассчитывается так же, как и при приобретении жилья.При этом общая сумма налоговой скидки не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии. Порядок получения налоговой скидкиДля получения налоговой скидки необходимо подать налоговую декларацию в органы Государственной налоговой службы Украины по своему налоговому адресу, какова место жительства.

Налоговая декларация представляется до конца налогового года, следующего за отчетным, если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки такое право на следующие налоговые годы не переносится.Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению утверждена приказом Министерства финансов Украины № 1395 от 07.11.11 г. Вместе с заполнением декларации заполняется приложение № 6, где необходимо, в частности, указать реквизиты документов, подтверждающих расходы. Декларации подаются копия договоров кредита и ипотеки, документов, подтверждающих уплату процентов также предоставляется паспорт с отметкой в паспорте о регистрации по местонахождению такого жилья и регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.Право на включение в налоговую скидку суммы уплаченных процентов предоставляется налогоплательщику по одному ипотечному кредиту в течение 10 последовательных календарных лет начиная с года, в котором: объект жилищной ипотеки приобретается построенный объект жилищной ипотеки переходит в собственность налогоплательщика и начинает использоваться как основное место жительства.

Компенсация процентов, выплаченных по ипотечному кредиту

16.10.2012 09:55 16 Октября 2012 09:55:52

Налоговая скидка может быть предоставлена исключительно резиденту, который имеет регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, а также резиденту - физическому лицу, из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомило об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет об этом отметку в паспорте.

Определение суммы налоговой скидки:

Если дом, квартира (комната) приобретается за счет ипотечного кредита до налоговой скидки зачисляется сумма всех процентов фактически уплаченных в течение отчетного налогового года и коэффициента (К = МП / ФП, где К - коэффициент МП - минимальная общая площадь жилья составляет 100 квадратным метрам ФП - фактическая общая площадь жилья, строящегося (приобретаемого) налогоплательщиком за счет ипотечного кредита).

В случае если этот коэффициент больше чем единица, в налоговую скидку включается сумма фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту без применения такого коэффициента.

Если дом квартиру (комнату) построено за счет ипотечного жилищного кредита - налоговую скидку можно получить, когда строительство закончено и когда право собственности на него перешло к налогоплательщику, который начал использовать жилье как основное место проживания. При этом, проценты, начисленные в первый год погашения такого кредита могут быть внесены в налоговую скидку по результатам отчетного года, в котором объект построен, с последовательным переносом права на включение в налоговую скидку следующих ежегодных фактически уплаченных процентов.

И в данном случае общий размер части суммы процентов, разрешенных для включения в налоговую скидку, рассчитывается так же, как и при приобретении жилья.

При этом общая сумма налоговой скидки не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд, которые в соответствии с законом за счет заработной платы работника, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

Порядок получения налоговой скидки

Для получения налоговой скидки необходимо подать налоговую декларацию в органы Государственной налоговой службы Украины по своему налоговому адресу, какова место жительства. Налоговая декларация представляется до конца налогового года, следующего за отчетным, если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки такое право на следующие налоговые годы не переносится.

Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению утверждена приказом Министерства финансов Украины № 1395 от 07.11.11 г. Вместе с заполнением декларации заполняется приложение № 6, где необходимо, в частности, указать реквизиты документов, подтверждающих расходы. Декларации подаются копия договоров кредита и ипотеки, документов, подтверждающих уплату процентов также предоставляется паспорт с отметкой в паспорте о регистрации по местонахождению такого жилья и регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Право на включение в налоговую скидку суммы уплаченных процентов предоставляется налогоплательщику по одному ипотечному кредиту в течение 10 последовательных календарных лет начиная с года, в котором: объект жилищной ипотеки приобретается построенный объект жилищной ипотеки переходит в собственность налогоплательщика и начинает использоваться как основное место жительства.

Как сделать возврат 13 процентов по ипотечным выплатам?

Приобретение жилья – это хлопотное и затратное дело. Большинство россиян в наши дни пользуются услугами финансовых организаций – оформляют ипотеки и прочие потребительские кредиты. А между тем на проценты по этим кредитным договорам уходит очень много средств. К сожалению, банковские организации не всегда слишком мягки к своим клиентам.

Тем не менее государством была введена специальная мера, которая позволяет сэкономить на выплатах по процентам. Эта мера предусматривает возврат определенной доли от выплаченных банку средств. С ее помощью можно вернуть себе 5, 10, а то и 13 процентов из ваших выплат.

Помимо возврата средств, эта государственная инициатива также предполагает возможность просто не выплачивать данные проценты.

Инициатива правительства подразумевает не столько возврат выплаченных банковской организации процентов по кредиту (то есть переплат по вашей ипотеке), сколько возврат налоговых выплат.

Наверняка кто-то из читателей уже слышал о такой системе, как налоговые вычеты. Она позволяет различным категориям граждан уменьшить налоговое бремя или совершить возврат уже выплаченных государству налогов. Так вот – возврат процентов по ипотеке фактически является налоговым вычетом, размер которого рассчитывается в пределах 13%.

О том, как действует эта инициатива, какие бумаги нужны для ее оформления и кто может воспользоваться налоговым вычетом по ипотеке, читайте ниже.

Кто может воспользоваться правом на возврат процентов по ипотеке?

Практически любой гражданин России, приобретающий недвижимость, оформляет ипотечный кредит. Так уж сложилось, что в нашей стране даже на небольшую квартиру необходимо копить в течение долгих лет. Однако финансовые организации предоставляют самые разнообразные ипотечные кредитования. Можно выбрать наиболее удобный и приобрести желанную недвижимость гораздо раньше.

Тем не менее ипотека в любом случае является достаточно тяжелым финансовым бременем для семьи. Более того, она вынуждает переплачивать значительные суммы от стоимости вашей недвижимости.

Именно по этой причине правительство ввело инициативу налоговых вычетов в размере 13 процентов для граждан, приобретающих квартиры в ипотеку. Фактически, согласно законодательству, любой человек, оформивший с банком кредитный договор на покупку квартиры, имеет право получить эту льготу.

Таким образом, каждый трудоустроенный налогоплательщик может, оформив ипотеку, оформить также и налоговый вычет в 13% на этом основании.

Итак, если обобщить и привести в порядок все вышесказанное, мы получим такие условия для предоставления налоговой льготы:

человек должен быть гражданином Российской Федерации

гражданин является трудоустроенным

выплачивает налоги по закону.

Как правило, работники по найму не заботятся о налогах – за них эти выплаты совершают работодатели. Сотрудники же получают заработную плату уже с вычтенными налоговыми платежами.

Как можно оформить возврат средств?

Чтобы написать заявление для возврата 13 процентов ваших выплат, вам нужно обратиться либо к своему руководителю, либо самостоятельно подать заявку в налоговых службах. К заявлению необходимо прикрепить следующие документы:

Копию главного разворота паспорта гражданина Российской Федерации.
Бумаги, подтверждающие уровень вашего дохода (то есть справки 2-НДФЛ. Если вы оформляете заявление через своего работодателя, то не нужно их собирать самому).
Документы на ипотечный договор с финансовой организацией. В этой бумаге должны быть указаны сведения, которые позволят рассчитать размер возврата, то есть стоимость жилья на рынке и размер процентов по ипотеке.
Заполненное заявление с просьбой предоставить льготу.

Как видите, пакет документов крайне мал и собрать его не составит труда.

Как рассчитывается возврат средств?

Возвратить до 13 процентов можно с двух ваших выплат:

с процентов по ипотечному кредитованию в банке

со стоимости недвижимости.

Как вы наверняка знаете, вы выплачиваете определенный налог при покупке жилья. Этот налог рассчитывается на основе стоимости самого жилья (именно рыночной стоимости, а не размера всех выплат по ипотеке). Часть выплаченных средств по этому налогу можно вернуть.

Сумма налогового вычета будет рассчитываться сотрудниками налоговой службы в вашем частном случае. Однако она не может превышать 13 процентов от стоимости вашего жилья.

Тем, кто не знаком с системой налоговых вычетов, обязательно нужно ознакомиться со следующей информацией. Сумма вычета – это не та сумма, которую вы получите в итоге возврата денег. Это число представляет собой то, на сколько будет «уменьшена» стоимость вашей недвижимости для налоговой. Таким образом, если ваше жилье стоит 1 000 000 рублей, а сумма налогового вычета составит 10%, то налоговая служба рассчитает ваши государственные выплаты, как будто недвижимость стоила 900 000 рублей. Будьте внимательны и не рассчитывайте на возврат той суммы, которую налоговые службы назовут суммой вычетов.

Для возврата этих обязательных выплат существует лимит. Государство не возвращает более 260 тысяч рублей за приобретение жилья.

Помимо налога на приобретение недвижимости, граждане также обязаны выплачивать налоги за выплату процентов по ипотеке. Однако в данном виде выплат не предусмотрен такой лимит, как в предыдущем. Более того, не существует никаких временных рамок. Вы можете выплачивать кредит хоть двадцать лет – возвраты по процентам все равно будут начисляться на ваш счет. Придется только ежегодно обновлять поданные в налоговую службу документы. Таким образом, заявление, о котором говорилось в предыдущем разделе статьи, придется подавать каждый год в течение выплаты кредита. Это необходимо для того, чтобы налоговые службы могли рассчитывать актуальный размер возврата средств.

Если вы хотите точно рассчитать сумму возврата, то вам придется обратиться непосредственно в налоговые органы. Однако в Интернете существует масса калькуляторов, которые позволяют примерно вычислить размер возвращаемых процентов.

Могут ли оба владельца недвижимости получать возврат?

В тех случаях, когда недвижимость приобретается в общую собственность, каждый из ее владельцев вправе оформить вычет до 13 процентов. Здесь работает точно такая же система, как и с возвратом средств за детей – оба родителя ребенка могут оформить на своем рабочем месте льготу.

Точно так же и с недвижимостью. Основание для предоставления льготы существует у обоих ее владельцев, и поэтому государство готово возвращать средства всем владельцам недвижимости. Тем не менее подавать заявления на льготу до 13 процентов придется по отдельности.

Источники:
law-clinic.net, finbazis.ru