Налоговая скидка при оплате за учебу

Здравствуйте. С 2007-2009 я обучалась на очном. В 2010 перешла на заочное в этом же вузе и продолжаю учебу.

Может ли моя мама (на нее заключен договор с вузом) забрать 13% от оплат за 2007-2009 года? Куда обращаться и какие нужны документы. Спасибо! Ответ:Здравствуйте, Марина!

Должна Вас предупредить, что на этом сайте работают специалисты украинской системы права, потому для точного ответа Вам нужно обращаться к юристу Вашего региона.У нас, в Украине , это есть налоговая скидка. И пользоваться ею можна только раз на налоговый период, тоесть раз в год, при наличии доказательств об оплате за учебу (чек, другой документ). И за прошлые года, к сожалению этим правом не воспользуешься .Обратитесь, пожалуйста, к юристу с РФ, с вопросом как реализуется такое право в Росии.

И обязательно воспользуйтесь этой скидкой.Удачи!С уважением Ирина Невалённая.

Права налогоплательщика: как оформить льготы за лечение и учебу

13:13 17/04/2012

Гарантируя в Конституции бесплатную медицину и образование, наше государство поощряет и тех, кто оплачивает лечение и учебу из собственного кошелька. Наиболее весомая поддержка - возврат налога с потраченных сумм.

Как это часто бывает, получение льгот связано с целым рядом правовых тонкостей, не зная которых можно "пролететь", лишиться части положенных выплат, а то и всего налогового вычета. Как грамотно действовать, чтобы вы смогли порадоваться денежной прибавке, а не кусать локти - в очередном выпуске нашей рубрики.

Проверь себя: кому "светит" налоговый вычет

Сразу уточним: налоговый вычет по расходам на лечение и учебу полагается тем, кто имеет доходы, облагаемые НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). В первую очередь это граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также легально сдающие квартиры или другую недвижимость. Индивидуальные предприниматели не могут рассчитывать на данные вычеты в тех случаях, если они не уплачивают со своих доходов НДФЛ, а работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), либо платят единый налог на вмененный доход (ЕВНД).

Кроме того, социальный налоговый вычет (именно так официально называются налоговые льготы при оплате лечения и учебы) не светит пенсионерам, которые не работают и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ - например, от сдачи внаем недвижимости. Нет "налогово-льготных" перспектив и у других категорий граждан, официально не имеющих налогооблагаемого дохода, в том числе, например, у домохозяек, либо женщин (или других членов семьи), находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Обратите внимание: все это важно иметь в виду, чтобы правильно определить: кого указывать плательщиком в документах о расходах на лечение и обучение. Известно немало случаев, когда граждане "пролетали" с налоговым вычетом из-за того, что в платежной документации фигурировали бабушки-пенсионерки, оплачивающие учебу внуков, либо жены-домохозяйки, платившие за дорогостоящее лечение мужей-бизнесменов.

Ученье - свет! И - льготы

При оплате обучения налоговая льгота - то есть возврат 13-процентного налога с потраченных сумм - полагается в следующих случаях:

- если налогоплательщик оплачивает свое собственное обучение по любой форме: очной, очно-заочной (вечерней), заочной

- если налогоплательщик платит за учебу своих детей в возрасте до 24 лет, либо подопечных (то есть лиц, над которыми официально оформлена опека или попечение) при условии, что они учатся очно

- если налогоплательщик платит за учебу брата или сестры в возрасте до 24 лет при очной форме обучения.

Исходя из статьи 219 Налогового кодекса (НК) РФ, для получения льготы в этих случаях нужно предоставить в налоговую инспекцию копию лицензии образовательного учреждения, договор о предоставлении платных образовательных услуг, а также документ, подтверждающий фактические расходы за обучение (как правило, это квитанция об оплате).

А теперь - важные нюансы. Наиболее часто на практике загвоздки возникают из-за того, что плательщиками за обучение в вузах указываются дети, не имеющие никаких доходов, в то время как фактически учебу оплачивают родители. Еще пару лет назад в подобных ситуациях при попытке оформить вычет родители получали от ворот поворот, либо "выбивали" льготы путем обращения в суды. Однако в Определении Конституционного Суда РФ от 23 сентября 2010 года № 1251-О-О было специально указано, что родитель вправе получить социальный вычет в сумме, уплаченной за обучение детей, даже если квитанции об оплате оформлены на имя обучающегося. При этом отмечается, что родителю необходимо представить "иные доказательства осуществления расходов". К ним относятся, в частности, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения. Запись о таком поручении можно сделать прямо в заявлении о предоставлении социального налогового вычета.

Также важно помнить: максимальный размер налогового вычета по "учебным" расходам на себя любимого и (или) брата либо сестру может составить 120 тысяч рублей в год. То есть на руки можно получить 13% этой суммы (размер ставки НДФЛ), или 15 600 рублей. А вот относительно оплаты учебы детей действует другое правило: максимальный размер налогового вычета может составить дополнительно 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекунов).

Проще говоря, если, например, год обучения сына стоит 60 тысяч рублей и 50-тысячный вычет оформил отец, то получить налоговую льготу на оставшиеся 10 тысяч матери уже не удастся. Однако если в той же семье платно учится еще и дочь, то мама имеет полное право получить налоговый вычет за ее обучение на сумму до 50 тысяч рублей. Напомним: на руки выдадут 13% процентов от указанных сумм, то есть при размере вычета 50 тыс. руб. ваша "выручка" составит 6500 рублей.

Платное лечение: берегите рецепты!

Важно иметь в виду, что при оплате лечения можно включить в налоговый вычет как расходы на сами медицинские процедуры (обследования, операции и др.), так и траты на покупку лекарств. Налоговая льгота предоставляется, если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, а также медпомощь своему супругу, своим родителям и несовершеннолетним детям. Основные правила, которые следует знать, таковы:

1) Правительством РФ утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения, в котором на сегодня значится как хирургическое, так и терапевтическое лечение 27 категорий заболеваний (постановление от 19 марта 2001 года N 201). Если оплаченные вами медуслуги попадают в этот перечень, то налоговый вычет распространяется на всю сумму фактических расходов. Разумеется, с учетом того, что в рамках льготы возвращается реально уплаченный налог, поэтому максимальный вычет в любом случае равняется годовой сумме дохода, с которого взимался НДФЛ. Например: дорогостоящая операция обошлась в 700 тысяч рублей, а годовая зарплата налогоплательщика составила 600 тысяч. В таком случае можно претендовать на возврат всего уплаченного за год налога - т.е. 13% от 600 тыс. руб. (78 тысяч рублей).

2) Если лечение не входит в указанный Перечень, то в налоговый вычет включаются фактические расходы в общей сумме не более 120 тысяч рублей. К таким расходам можно отнести как непосредственно оплату медуслуг, так и суммы, внесенные по договору добровольного медицинского страхования.

Обратите внимание на важнейший нюанс: на сегодня 120 тысяч рублей в год - это предельный размер социального налогового вычета в целом. Сюда входят как "лечебные", так и "учебные" расходы.

То есть, налогоплательщик по своему выбору может: а) использовать налоговую льготу только при оплате учебы - "выбрать" сразу все положенные 120 тыс. руб б) включить в налоговый вычет только расходы на оплату лечения - опять же максимум на все 120 тысяч рублей (не считая трат на дорогостоящее лечение, которые не ограничиваются - см. выше) в) включить в налоговый вычет и "учебные", и "лечебные" траты одновременно в рамках общей предельной суммы 120 тыс. руб.

3) Расходы на лекарства включаются в налоговый вычет, если препараты входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный уже упомянутым Постановлением правительства РФ от 19 марта 2001 года N 201. Также необходимо, чтобы врач выдал специальный рецепт со штампом "Для налоговых органов РФ" на рецептурном бланке по форме № 107/у. При этом на одном бланке можно выписать не более двух препаратов. Кроме того, в налоговую инспекцию понадобится предъявить товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения.

На заметку: все подробности оформления рецептов, а также справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы можно найти в совместном приказе Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года N 289/БГ-3-04/256.

Обращаться за получением социального налогового вычета можно в любое время по истечении того календарного года, в котором были произведены расходы на оплату обучения и (или) лечения.

Примеры расчета вычета

Последнее обновление Август 2015

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:

В 2014 году Сидоров А.А. оплатил:

образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.

образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.

обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А. обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:

В 2014 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:

Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения не предусмотрен налоговым законодательством, поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.

Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. руб. поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.

Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс.руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.

Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Налоговая скидка на обучение или Как вернуть деньги за обучение?

Практически все студенты-контрактники (или их родители) имеют право на получение налоговой скидки до 15% от стоимости обучения. При подаче налоговой декларации (до 1 апреля ежегодно!) граждане Украины могут вернуть часть средств, потраченных на обучение себя либо своих детей, супруга/супруги, родителей. Возвращаемая сумма называется налоговым кредитом и рассчитывается, исходя из стоимости обучения, общих доходов за год, а также суммы отчислений подоходного налога. В среднем налоговая льгота позволяет сэкономить 15% от суммы, потраченной на образование. Налоговый кредит можно вернуть только за сумму, потраченную в предыдущем году. Потому не следует оплачивать обучение вперед, как бы вуз на этом ни настаивал. К возврату допускаются средства, потраченные на высшее и средне-специальное образование, не важно, которое по счету. При этом выгоднее, чтобы просьбу о возврате средств подавал тот родитель (или супруг), чья зарплата выше.

Право на налоговый кредит в Украине имеют граждане с индивидуальным идентификационным номером при подаче в налоговый орган годовой налоговой декларации. К ней необходимо приложить квитанции, подтверждающие плату за обучение, справку с места работы, где указаны ежемесячные отчисления с заработной платы, которые в течение года за вас производила ваша компания.

Как говорит законодательство: «Общая сумма средств, потраченных на обучение, которую можно включить в налоговый кредит не должна превышать суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен, помноженной на количество полных или неполных месяцев обучения в течение года».

Пример: допустим, ваша зарплата 3000 гривен, прожиточный минимум на 1 января 2013 – 1108 грн, максимальная месячная сумма будет равна 1108х1,4=1550 грн после округления. Это размер максимального месячного кредита. Если обучение длится 10 месяцев, умножаем сумму на 10 и получаем 15 500 гривен в год.

Если ваша официальная зарплата 3000 гривен, работодатель ежемесячно отчисляет 15% от этой суммы в виде подоходного налога – или 450 гривен. При этом максимально возможная сумма для компенсации в 1550 гривен в месяц не превышена. Вот и получается, что всего государство может вам вернуть за этот год 15% от потраченной суммы на образование.

Если Ваш договор оформлен на официально работающего и платящего налоги человека, который платит за себя или за неработающего студента, то Вам необходимо собрать д окументы для налоговой при возврате средств на обучение:

1.Ксерокопия договора с учебным заведением.

2.Справка с места учебы об оплате.

3.Ксерокопия паспорта и кода своего или родителя, с которым оформлен договор.

4.Ксерокопия паспорта и идентификационного кода ребенка-студента, а также ксерокопию его свидетельства о рождении.

5.Справка с места работы своей или родителя о доходах за год и о сумме удержанного подоходного налога.

6.Ксерокопия квитанции об оплате.

Следует отметить, что налоговая льгота распространяется не только на государственные учебные заведения, но и частные. А работающая жена с низкой зарплатой пусть попросит мужа с более высокой подать заявку на возвращение налогового кредита.

Теперь подробно языком законодательства что такое "Налоговая скидка за обучение"?

Согласно п. 14.1.170 ст. 14 нового Налогового кодекса, налоговая скидка для физлиц, не являющихся субъектами хозяйствования - документально подтвержденная сумма расходов плательщика налогов - резидента в связи с покупкой товаров (услуг, работ) у резидентов в течение отчетного периода, на которую разрешается уменьшение его общего годового облагаемого налогами дохода, полученного в течение отчетного периода в виде заработной платы в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

А п. 166.3.3 того же кодекса отпределяет, что сумма средств, потраченная на получение среднего профессионального или высшего учебного заведения плательщиком налогов и/или членов его семьи первой очереди родства, не получающего заработной платы, подпадает под налоговую скидку.

Если гражданин Украины, который официально работает, получает зарплату и платит налоги, оплачивает обучение в ПТУ или вузе (свое или семьи), то он может воспользоваться налоговой скидкой. Если гражданин является СПД (субъект предпринимательской деятельности - частный предприниматель), то он не может воспользоваться этой скидкой.

Если человек официально работает, получает зарплату, но не платит налог на доходы физлиц - то он тоже не может воспользоваться этим правом

Если Вы поступаете в 2013 году на контракт - старайтесь заключать договор на обучение на того из родителей, у кого официальное трудоустройство, больше официальная зарплата и, соответственно, больше налоговые отчисления. Ну и помните, что частные предприниматели не подпадают под эту скидку.

Очень неплохие ответы на вопросы по налоговой скидке есть на сайте Государственной налоговой службы Украины в разделе "Единая база налоговых знаний"

Если все получится - уже в январе 2014 года Вы тоже сможете претендовать на налоговую скидку. Удачи

По материалам интернет-изданий

Если человек в 2013 году платил за обучение своего ребенка, ему могут вернуть часть налогов

Вступивший в силу в 2011 году Налоговый кодекс узаконил так называемую налоговую скидку. Она предусматривает, что налогоплательщики могут исключать определенные расходы из своего общего годового налогооблагаемого дохода, начисленного в виде зарплаты.

Налоговая скидка предоставляется на оплату обучения в украинских вузах. Деньги, внесенные за учебу в зарубежных заведениях, возврату не подлежат.

Человек имеет право получить скидку как на суммы, потраченные на свое обучение, так и на оплату учебы неработающих родственников первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Издано специальное разъяснение, которое позволяет родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговая скидка не предоставляется.

Кроме того, существует ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января года, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2013 году это ограничение составляло 1610 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 16 тысяч 100 гривен.

По информации, указанной в декларации, налоговая служба делает перерасчет и возвращает часть излишне уплаченных налогов. Деньги возвращают в течение 60 дней почтовым переводом или на банковский счет заявителя.

Как оформляется налоговая скидка

Человек, желающий получить такую скидку, должен посетить налоговые органы по месту регистрации и подать декларацию о доходах. При этом людям, которые подают декларацию для оформления скидки, обращаться в налоговые органы можно круглый год: для таких случаев граничный термин подачи декларации – 1 мая – не применяется.

В декларации нужно указать полученные за год доходы, а также заполнить и подать Приложение 6 с размерами фактически понесенных плательщиком расходов и реквизитами документов, подтверждающих эти расходы. Кроме того, необходимо документально доказать достоверность затрат и свое право на налоговую скидку.

Бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства.

Кстати, следует учесть, что право на налоговую скидку на последующие годы не переносится. Например, если человек в 2013-м оплачивал свою учебу, то получить на эти расходы налоговую скидку имеет право только в 2014 году.

Источники:
law-clinic.net, rapsinews.ru, verni-nalog.ru, www.amk.lg.ua, usec.opu.ua